ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: СТАВКИ И ЛЬГОТЫ

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: СТАВКИ И ЛЬГОТЫ
 Межрайонная ИФНС России № 12

по Вологодской области

 

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:

СТАВКИ И ЛЬГОТЫ

Срок уплаты налогов за 2018 год

(налога на имущество физических лиц,

транспортного и земельного налогов)

не позднее 2 декабря 2019 года

 

ВНИМАНИЕ! Если в 2018-2019гг. у Вас  впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то Вы  может заявить об этом в любой налоговый орган. Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

 

Режим работы операционных залов инспекции:

Понедельник, среда: с 8.00 ч. до 18.00 ч.

Вторник, четверг:  с 8.00 ч. до 20.00 ч.

Пятница: с 8.00 ч. до 16.45 ч.

Субботы:  07.09.2019, 21.09.2019,  05.10.2019, 19.10.2019, 09.11.2019, 23.11.2019

с 10.00 ч. до 15.00 ч.

 

ТЕЛЕФОН ЕДИНОГО КОНТАКТ-ЦЕНТРА ФНС РОССИИ

 8 (800) 222-22-22

 

НАЛОГ  НА  ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Порядок исчисления налога  установлен гл. 32 НК РФ и Решение Череповецкой городской Думы от 24.11.2015г. № 199 «О налоге на имущество физических лиц».

Налогоплательщики: физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объекты налогообложения: расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;   2) жилое помещение (квартира, комната);  3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база: определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Порядок расчета: расчет налога производится по формуле Н = (Н1-Н2) х 0,6 + Н2,

где Н – сумма налога, подлежащая уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта;    Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при ее наличии); 0,6 – понижающий коэффициент, применительно к третьему налоговому периоду расчета налога от кадастровой стоимости.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость: 10 кв. метров - в отношении комнат, 20 кв. метров -  в отношении квартир, 50 кв. метров - в отношении жилых домов.

ВНИМАНИЕ! При расчете налога за периоды начиная с 2018 г.  для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости -  5 кв. метров общей площади квартиры (части квартиры, комнаты) и 7 кв. метров - общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Ставки налога на имущество физических лиц Объекты налогообложения

Ставка,%

§ жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

§ объектов незавершенного строительства - в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

§ единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;

§ гаражей и машино-мест,

§  хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 0,3

объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п.7 статьи 378.2 НК РФ, и в отношении объектов налогообложения, предусмотренных п. 10 статьи 378.2 НК РФ 0,8

объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей 2

прочие объекты налогообложения  0,3

 

Льготы по налогу на имущество физических  лиц

Льгота предоставляется в отношении 1 объекта налогообложения каждого вида:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в пп.14 п.1 ст.407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп.15 п.1 ст.407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

                        

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Порядок исчисления транспортного налога установлен гл. 28 НК РФ и законом Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002г. «О транспортном налоге».

Налогоплательщики:  лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объекты налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,  катера,  снегоходы,  мотосани,  моторные лодки,  гидроциклы, несамоходные     (буксируемые     суда)   и     другие   водные   и   воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке.

Налоговая база:  определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели  как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

 

Ставки по  транспортному налогу Наименование объекта налогообложения

Ставка, руб.

Автомобили легковые с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.)

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25,0

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33    кВт) включительно 35,0

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110

33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50,0

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до  183,9  кВт) включительно 75,0

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л.с.)

- до 40 л.с. (д

 29,42 кВт) включительно 10,0

- свыше 40 л.с. до 100 л.с. (свыше 29,42 кВт  до  73,55 кВт) включительно 20,0

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50,0

Автобусы с мощностью двигателя (с  каждой л.с.)                                  

- до 200 л.с (до 147.1 кВт) включительно            40,0

- свыше 200 л.с (до 147.1 кВт) 60,0

Автомобили грузовые с мощностью двигателя  (с  каждой л.с.)                                  

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно          5,0

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33    кВт) включительно                40,0

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно                                     50,0

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до  183,9  кВт) включительно                                   65,0

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                          85,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.) 25,0

Снегоходы, мотосани с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.)

- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25,0

- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50,0

Катера, моторные лодки  и  другие  водные  транспортные средства с  мощностью  двигателя  (с  каждой  л.с.)

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15,0

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,0

Яхты и др. парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой  л.с.)

- до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно 100

- свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт) 20

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.)

- до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно                 125

- свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт)                        250

 

Федеральные налоговые льготы

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2-3) инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (применяется с 01.01.2019 года);

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Местные налоговые льготы

1) дети-сироты и дети, оставшихся без попечения родителей и находящихся под опекой (попечительством);

2) несовершеннолетних, чьи родители являются пенсионерами, инвалидами I-II групп, в случае если средний доход на члена семьи не превышает прожиточного минимума, установленного на территории Вологодской области.

 

Федеральные налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

ВНИМАНИЕ! Для владельцев грузовых автомобилей с массой свыше 12 тонн, являющихся плательщиками системы «Платон», указанная льгота действует до 31 декабря 2018 года включительно.

 

Региональные налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы всех трех степеней;

От уплаты налога в отношении  одного  транспортного средства по выбору налогоплательщика освобождаются следующие категории граждан:

1)участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком “Житель блокадного Ленинграда”, ветераны боевых действий (в том числе в Афганистане);

2)граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

3)граждане, принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы; граждан, в том числе военнослужащих и военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

4)владельцы транспортного средства российского производства, приобретенного в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию.

Льгота, предоставляется в отношении одного транспортного средства  в течение одного налогового периода, следующего за годом государственной регистрации транспортного средства на основании поданных в налоговый орган документов:

ü свидетельства об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства,

ü договора купли-продажи транспортного средства.

5)граждан, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством РФ, а также граждан, соответствующих условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в отношении одного транспортного средства по выбору:

Ø легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33кВт) включительно или мотоцикла  (мотороллера) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42кВт) включительно по выбору налогоплательщика,

Ø моторной лодки по выбору налогоплательщика;

Ø грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) включительно и массой нагрузки не более 1100 кг включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

6)инвалиды всех категорий в отношении одного транспортного средства по выбору:

Ø автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно;

Ø мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно;

Ø другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

Ø снегоход, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36.77 кВт) включительно;

Ø катер, моторная лодка и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно.

Ø     6) грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) включительно и массой без нагрузки не более 1100 кг включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Порядок исчисления налога установлен гл. 31 НК РФ и решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010г. «О Положении о земельном налоге».

Налогоплательщики:  физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования,  на праве пожизненного наследуемого владения.

Объекты налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база: определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ставки по земельному налогу Назначение категории земель / разрешенного использования

Ставка,%

земельные участки занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (представленных) для жилищного строительства 0,3

земельные участки приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства  0,3

земельные участки занятых индивидуальными домами  0,3

земельные участки отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства 0,3

земельные участки занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами, кооперативами подземных овощехранилищ 0,273

прочие земельные участки 1,5

Федеральные налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются Инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (применяется с 01.01.2019 года);

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.



19 Февраля 2020

Детский дорожно транспортный травматизм за январь 2020 г.


Детский дорожно транспортный травматизм за январь 2020 г.  Водитель, осторожней будь! Ведь каждая жизнь дорога,  Дети по улицам ходят И бьются у них сердца...
Просмотров: 22
11 Февраля 2020

Короновирус: что нужно знать, чтобы не заболеть


Короновирус: что нужно знать, чтобы не заболеть  Гадкий вирус тут же хрип, Голова сейчас болит, Поднялась температура И нужна теперь микстура.
Просмотров: 167
03 Февраля 2020

Памятка: Профилактика гриппа и коронавирусной инфекции


Памятка: Профилактика гриппа и коронавирусной инфекции  Чтобы ни один микроб Не попал случайно в рот. Руки мыть перед едой Нужно мылом и водой!
Просмотров: 318
03 Февраля 2020

Как защититься от коронавируса 2019-nCoV


Как защититься от коронавируса 2019-nCoV  На улице слякоть, на улице холод. Сегодня нежданно нагрянула в город Гражданка солидной комплекции По имени Тётя Инфекция.
Просмотров: 308
03 Февраля 2020

Грипп,коронавирусная инфекция и другие острые респираторные вирусные инфекции (ОРВИ)


Грипп,коронавирусная инфекция и другие острые респираторные вирусные инфекции (ОРВИ)  Статью читай и все узнай.  Про вирус ты - не забывай!
Просмотров: 309


Весь архив новостей...


Официальные сайты:



Программа Радуга


«Радуга» обеспечивает всестороннее развитие ребенка, ее важнейшими компонентами являются игра и физическое развитие, формирование привычки к здоровому образу жизни, обеспечение психического комфорта для каждого ребенка.

Радуга

Официальные сайты:


  образовательный портал


Департамент образования Вологодской области

Управление Образования Мэрии г.Череповца