ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: СТАВКИ И ЛЬГОТЫ

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: СТАВКИ И ЛЬГОТЫ
 Межрайонная ИФНС России № 12

по Вологодской области

 

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:

СТАВКИ И ЛЬГОТЫ

Срок уплаты налогов за 2018 год

(налога на имущество физических лиц,

транспортного и земельного налогов)

не позднее 2 декабря 2019 года

 

ВНИМАНИЕ! Если в 2018-2019гг. у Вас  впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то Вы  может заявить об этом в любой налоговый орган. Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

 

Режим работы операционных залов инспекции:

Понедельник, среда: с 8.00 ч. до 18.00 ч.

Вторник, четверг:  с 8.00 ч. до 20.00 ч.

Пятница: с 8.00 ч. до 16.45 ч.

Субботы:  07.09.2019, 21.09.2019,  05.10.2019, 19.10.2019, 09.11.2019, 23.11.2019

с 10.00 ч. до 15.00 ч.

 

ТЕЛЕФОН ЕДИНОГО КОНТАКТ-ЦЕНТРА ФНС РОССИИ

 8 (800) 222-22-22

 

НАЛОГ  НА  ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Порядок исчисления налога  установлен гл. 32 НК РФ и Решение Череповецкой городской Думы от 24.11.2015г. № 199 «О налоге на имущество физических лиц».

Налогоплательщики: физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объекты налогообложения: расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;   2) жилое помещение (квартира, комната);  3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база: определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Порядок расчета: расчет налога производится по формуле Н = (Н1-Н2) х 0,6 + Н2,

где Н – сумма налога, подлежащая уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта;    Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при ее наличии); 0,6 – понижающий коэффициент, применительно к третьему налоговому периоду расчета налога от кадастровой стоимости.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость: 10 кв. метров - в отношении комнат, 20 кв. метров -  в отношении квартир, 50 кв. метров - в отношении жилых домов.

ВНИМАНИЕ! При расчете налога за периоды начиная с 2018 г.  для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости -  5 кв. метров общей площади квартиры (части квартиры, комнаты) и 7 кв. метров - общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Ставки налога на имущество физических лиц Объекты налогообложения

Ставка,%

§ жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

§ объектов незавершенного строительства - в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

§ единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;

§ гаражей и машино-мест,

§  хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 0,3

объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п.7 статьи 378.2 НК РФ, и в отношении объектов налогообложения, предусмотренных п. 10 статьи 378.2 НК РФ 0,8

объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей 2

прочие объекты налогообложения  0,3

 

Льготы по налогу на имущество физических  лиц

Льгота предоставляется в отношении 1 объекта налогообложения каждого вида:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в пп.14 п.1 ст.407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп.15 п.1 ст.407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

                        

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Порядок исчисления транспортного налога установлен гл. 28 НК РФ и законом Вологодской области № 842-ОЗ от 15.11.2002г. «О транспортном налоге».

Налогоплательщики:  лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объекты налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,  катера,  снегоходы,  мотосани,  моторные лодки,  гидроциклы, несамоходные     (буксируемые     суда)   и     другие   водные   и   воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке.

Налоговая база:  определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели  как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

 

Ставки по  транспортному налогу Наименование объекта налогообложения

Ставка, руб.

Автомобили легковые с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.)

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25,0

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33    кВт) включительно 35,0

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110

33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50,0

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до  183,9  кВт) включительно 75,0

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л.с.)

- до 40 л.с. (д

 29,42 кВт) включительно 10,0

- свыше 40 л.с. до 100 л.с. (свыше 29,42 кВт  до  73,55 кВт) включительно 20,0

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50,0

Автобусы с мощностью двигателя (с  каждой л.с.)                                  

- до 200 л.с (до 147.1 кВт) включительно            40,0

- свыше 200 л.с (до 147.1 кВт) 60,0

Автомобили грузовые с мощностью двигателя  (с  каждой л.с.)                                  

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно          5,0

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33    кВт) включительно                40,0

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно                                     50,0

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до  183,9  кВт) включительно                                   65,0

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                          85,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.) 25,0

Снегоходы, мотосани с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.)

- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25,0

- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50,0

Катера, моторные лодки  и  другие  водные  транспортные средства с  мощностью  двигателя  (с  каждой  л.с.)

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15,0

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,0

Яхты и др. парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой  л.с.)

- до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно 100

- свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт) 20

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л.с.)

- до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно                 125

- свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт)                        250

 

Федеральные налоговые льготы

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2-3) инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (применяется с 01.01.2019 года);

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Местные налоговые льготы

1) дети-сироты и дети, оставшихся без попечения родителей и находящихся под опекой (попечительством);

2) несовершеннолетних, чьи родители являются пенсионерами, инвалидами I-II групп, в случае если средний доход на члена семьи не превышает прожиточного минимума, установленного на территории Вологодской области.

 

Федеральные налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

ВНИМАНИЕ! Для владельцев грузовых автомобилей с массой свыше 12 тонн, являющихся плательщиками системы «Платон», указанная льгота действует до 31 декабря 2018 года включительно.

 

Региональные налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы всех трех степеней;

От уплаты налога в отношении  одного  транспортного средства по выбору налогоплательщика освобождаются следующие категории граждан:

1)участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком “Житель блокадного Ленинграда”, ветераны боевых действий (в том числе в Афганистане);

2)граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

3)граждане, принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы; граждан, в том числе военнослужащих и военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

4)владельцы транспортного средства российского производства, приобретенного в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию.

Льгота, предоставляется в отношении одного транспортного средства  в течение одного налогового периода, следующего за годом государственной регистрации транспортного средства на основании поданных в налоговый орган документов:

ü свидетельства об утилизации вышедшего из эксплуатации транспортного средства,

ü договора купли-продажи транспортного средства.

5)граждан, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством РФ, а также граждан, соответствующих условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в отношении одного транспортного средства по выбору:

Ø легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33кВт) включительно или мотоцикла  (мотороллера) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42кВт) включительно по выбору налогоплательщика,

Ø моторной лодки по выбору налогоплательщика;

Ø грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) включительно и массой нагрузки не более 1100 кг включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

6)инвалиды всех категорий в отношении одного транспортного средства по выбору:

Ø автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно;

Ø мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно;

Ø другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

Ø снегоход, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36.77 кВт) включительно;

Ø катер, моторная лодка и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно.

Ø     6) грузового автомобиля с мощностью двигателя до 85 л.с. (до 62.52 кВт) включительно и массой без нагрузки не более 1100 кг включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Порядок исчисления налога установлен гл. 31 НК РФ и решением Череповецкой городской Думы № 177 от 26.10.2010г. «О Положении о земельном налоге».

Налогоплательщики:  физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования,  на праве пожизненного наследуемого владения.

Объекты налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база: определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ставки по земельному налогу Назначение категории земель / разрешенного использования

Ставка,%

земельные участки занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (представленных) для жилищного строительства 0,3

земельные участки приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства  0,3

земельные участки занятых индивидуальными домами  0,3

земельные участки отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства 0,3

земельные участки занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами, кооперативами подземных овощехранилищ 0,273

прочие земельные участки 1,5

Федеральные налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются Инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (применяется с 01.01.2019 года);

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.



12 Октября 2019

10 правил ПДД для родителей


10 правил ПДД для родителей  Нужно правила движенья Выполнять без возраженья. Это всё вам подтвердит Добрый доктор Айболит.
Просмотров: 31
12 Октября 2019

Мы говорим "ДА!"


Мы говорим "ДА!"  Совсем не боятся прививки Ни взрослые, ни малыши. От гриппа - опасной болезни, Себя защитить поспеши.
Просмотров: 32
12 Октября 2019

Важно знать и соблюдать!


Важно знать и соблюдать!  Чтоб здоровье было крепким, Надо сад свой уважать: И проветривать почаще, Пыль почаще протирать.
Просмотров: 32
29 Сентября 2019

Неделя безопасности


Неделя безопасности  Делаем ребятам Предостережение: Выучите срочно ПРАВИЛА ДВИЖЕНИЯ, Чтоб не волновались Каждый день родители, Чтоб спокойно мчались Улицей водители!
Просмотров: 269
27 Сентября 2019

С днем дошкольного работника!


С днем дошкольного работника!  За чуткое сердце и щедрость души, Заботу о детях, внимание, Дошкольный работник, с поклоном земным, Спасибо тебе за старания. За труд твой святой, пусть воздастся добром, Детишки с любовью встречают, Достатком и радостью полнится дом И в счастье семья процветает.
Просмотров: 336


Весь архив новостей...


Официальные сайты:



Программа Радуга


«Радуга» обеспечивает всестороннее развитие ребенка, ее важнейшими компонентами являются игра и физическое развитие, формирование привычки к здоровому образу жизни, обеспечение психического комфорта для каждого ребенка.

Радуга

Официальные сайты:


  образовательный портал


Департамент образования Вологодской области

Управление Образования Мэрии г.Череповца